Коротко о важном
Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению, а также новые нормы законодательства о налогах и сборах, которые вступили в силу с 1 января 2015 г.
Объявления ИФНС № 2 по Самарской обл.
Объявления Пенсионный фонд РФ
Выдаем СИЗ сотрудникам, работающим неполный рабочий день
Нормы, а также правила выдачи СИЗ установлены различными нормативными актами. Поэтому в случае выдачи СИЗ основным работникам вопросов, как правило, не возникает. Иная ситуация складывается с теми, кто работает неполный рабочий день или по совместительству.
Логика подсказывает, что если работник трудится меньше, то и средства индивидуальной защиты, должны служить больше. Поэтому многие работодатели, стараясь сэкономить на СИЗ, либо продлевают сроки их использования, либо урезают нормы выдачи СИЗ пропорционально времени работы сотрудников.
С 1 января 2015 г. санкции за нарушение трудового законодательства существенно увеличились. Кроме того, их количество увеличилось в разы. И если раньше работодателя могли привлечь к ответственности по двум пунктам ст. 5.27 ТК РФ, то сейчас таких оснований тринадцать (п. 1 – п. 5 ст. 5.27 КоАП, п. 1 – п. 5 ст. 5.27.1 КоАП, п. 1 – п. 2 ст. 14.54 КоАП, п. 23 ст. ст. 19.5 КоАП). В этой связи выдача СИЗ не так, как того требует закон – это реальный шанс заплатить огромную сумму санкций в бюджет. Размер административного штрафа за необеспечение работников средствами индивидуальной защиты на ИП и на должностных лиц организации варьируется от 20.000 руб. до 30.000 руб. А вот для самих организаций последствия еще более плачевны. Размер штрафа, установленного ч. 4 ст. 5.27.1 КоАП РФ, и возлагаемого на юридических лиц, составляет от 130.000 руб. до 150.000 руб.!!!
Надеемся, не стоит объяснять, почему мы обратились в Инспекцию по труду Самарской области за разъяснением о том, в каком количестве следует выдавать СИЗ тем сотрудникам, которые работают неполный рабочий день или неполную рабочую неделю.
Как рассчитать лимит кассы, если деньги приходится сдавать в банк или получать из банка нерегулярно
С 1 июня 2014 г. вступило в силу Указание Центрального Банка РФ от 11.03.14 г. № 3210-У, которое определяет новый порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Документ во многом для хозяйствующих субъектов положительный, потому что субъектам малого предпринимательства и «ИП-шникам» наконец-то разрешили не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе, а предпринимателям и вообще разрешили отказаться от ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.
Тем не менее, один не решенный вопрос, который всегда возникает у бухгалтеров при расчете лимита кассы, так и перекочевал в новый документ. Центральный банк РФ, по-прежнему, не удосужился разъяснить, как рассчитывать лимит остатка наличных денег в кассе в том случае, если деньги приходится сдавать в банк или получать из банка нерегулярно.
Соблюдение порядка ведения кассовых операций контролирует налоговый орган. Поэтому малейшее отступление от общих правил, налоговики трактуют, естественно, не в пользу организаций и ИП. А надеяться на всеми любимый п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, в таких ситуациях нельзя. Эта норма Налогового кодекса РФ к порядку ведения кассовых операций никак не относится.
Во избежание штрафных санкций, которые за нарушение лимита кассы совсем немаленькие, нам пришлось обратиться в Центральный банк РФ, и теперь у нас есть разъяснения, которыми можно руководствоваться в работе.
Что учесть при составлении налоговой декларации по земельному налогу за 2014 г.
Все налогоплательщики земельного налога, являющиеся организациями и предпринимателями, обязаны ежегодно представлять в ИФНС налоговую декларацию по земельному налогу. Индивидуальные предприниматели будут заполнять такую декларацию в последний раз, потому что, начиная с налогового периода за 2015 г. такую обязанность для них отменили.
По итогам 2014 г. налоговая отчетность по земельному налогу должна быть представлена в срок не позднее 2 февраля 2015 г. Тем, кто сделает это позднее, грозит штраф в размере не менее 1.000 руб.
Форма налоговой декларации по земельному налогу, а также порядок ее заполнения, по-прежнему, утверждены приказом ФНС России от 28.10.11 г. № ММВ-7-11/696@. Поэтому многие налогоплательщики поспешили поскорее отчитаться по этому налогу за 2014 г. и «высвободить» себя для более сложных и важных дел, в частности для составления иных форм налоговой и бухгалтерской отчетности.
В то же время при составлении декларации по земельному налогу налогоплательщики достаточно часто допускают ошибки. И отчетность за 2014 г., к сожалению, не стала исключением. Практически все, кто уже отчитался по земельному налогу, неверно заполнили КБК. Многие указали неверную кадастровую стоимость. А те, кто приобрел или продал земельный участок в течение календарного года, неправильно рассчитали коэффициент владения земельным участком.
Если выявить эти ошибки самостоятельно и представить уточненную налоговую декларацию, то негативных налоговых последствий можно избежать. Поэтому сегодня мы расскажем о традиционных ошибках в налоговых декларациях по земельному налогу, о контрольных соотношениях, которые обязательно проверят налоговики, о новых КБК, которые следует указать в декларации за 2014 г., о том, где найти кадастровую стоимость земельного участка и о том, как считать земельный налог, в случае изменения кадастровой стоимости в середине налогового периода.
Заполняем налоговую декларацию по транспортному налогу
В настоящее время, пожалуй, ни один налогоплательщик не может обойтись без использования транспортных средств. Они либо приобретаются в собственность, либо арендуются. Собственники транспортных средств, в большинстве случаев, являются плательщиками транспортного налога, который по праву считается одним из самых легких в исчислении налогов.
Так, например, если знаешь ставку транспортного налога, а также количество месяцев владения авто, то ошибиться в исчислении этого налога просто невозможно. Однако допустить ошибку некоторые бухгалтеры умудряются и здесь. Чаще всего это происходит неумышленно в случаях приобретения или выбытия ТС в течение налогового периода, но иногда налогоплательщики пытаются уменьшить свои налоговые обязательства по транспортному налогу осознанно. Настоятельно не рекомендуем этого делать, потому что информацию об объектах налогообложения налоговики получают, что называется, из первых рук - от гос. органов, регистрирующих ТС.
В этом году налогоплательщики впервые будут заполнять обновленную форму налоговой декларации, которая приведена в соответствие тем нормам, которые изложены в гл. 28 НК РФ. Поэтому основные моменты заполнения и представления налоговой декларации налогоплательщиками Самарской области мы вам напомним.
Льготы по транспортному налогу, на территории Самарской области
Льготы по транспортному налогу устанавливаются каждым субъектом РФ самостоятельно. Следовательно, чтобы выяснить можно ли законным способом избежать уплаты транспортного налога, или хотя бы уменьшить налоговые обязательства перед бюджетом по этому налогу, надо внимательно изучить региональный закон. Именно он определяет, кто имеет права на льготы, и какие документы, налоговики затребует для подтверждения этого самого права. Предлагаем воспользоваться удобной и наглядной таблицей, которая позволит сразу решить все вопросы.
Транспортный налог в вопросах и ответах
«Налоговые каникулы»: подарок или несбывшаяся мечта
За несколько дней до Нового года законодатели преподнесли предпринимателям подарок. На блюдечке с золотой каемочкой всем объявили о введении так называемых «налоговых каникул». Конечно же, бизнес-сообщество освобождению от налогов обрадовалось. Согласитесь, такое в России происходит не часто. Но на самом деле для многих бизнесменов налоговые каникулы так и останутся несбывшейся мечтой.
Почему это так, и кто попал в число счастливчиков, мы вам расскажем.
Уточняем реквизиты платежного поручения на уплату налогов и сборов
Налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам, которые бухгалтеры представляют в налоговые органы, невыгодно отличаются от расчетов по страховым взносам, которые принимают в ФСС и ПФР. Дело в том, что в налоговой отчетности отражаются только суммы начисленных налогов и авансовых платежей, в то время как в расчетах формы РСВ-1 ПФР и 4 ФСС уже при заполнении становится понятным - кто, кому и сколько должен по итогам квартала или года. Если платежи по месяцам отчетного (налогового) периода разнесены в Расчетах по страховым взносам неверно, то инспекторы ФСС и ПФР такие расчеты не примут. И это очень хорошо, потому что бухгалтер в максимально короткие сроки узнает, что платеж ушел не по назначению, а соответствующая платежка была оформлена неверно.
С налоговыми платежами все гораздо сложнее. Во-первых, потому что по многим налогам установлены лишь годовые формы отчетности. Следовательно, узнать о том, что платеж налогоплательщика попал куда-то не туда, налоговый орган может только после сдачи годовых форм отчетности. А во-вторых, если налоговики и обнаруживают недоимку, то они сразу же блокируют расходные операции по счетам, и начисляют пени за каждый день просрочки.
Каждый бухгалтер в принципе мог бы предупредить любые негативные последствия неверного оформления платежного поручения. Для этого достаточно регулярно, хотя бы один раз в квартал (обязательно после сдачи расчета по авансовым платежам или налоговой декларации и уже после уплаты налога или авансового платежа, подлежащего к уплате по представленной отчетности), может инициировать проведение совместной сверки с налоговым органом.
Однако в силу своей постоянной занятости бухгалтеры этого, как правило, не делают. И в лучшем случае Акт сверки по налогам и сборам заказывается лишь по окончании календарного года для корректного составления бухгалтерского баланса. Вот тогда и выясняется недоимка или зависшие (невыясненные) платежи, а также суммы начисленных пени.
За время работы многие сталкивались с этой проблемой и многие даже знают, что реквизиты платежных поручений можно уточнить. Вот только о том, когда можно уточнить реквизиты платежа, а также как это сделать правильно, многие не знают.
Инспекция по труду консультирует
Нормы трудового законодательства в отличие от налоговых, меняются достаточно редко. А это значит, что ошибки работодатели совершать не должны или их должно становиться все меньше и меньше. Однако проверки инспекций по труду, которых с каждым годом становится все больше, показывают обратное. Количество нарушений не только не уменьшается, оно еще и растет.
Избежать проблем с работниками и с надзорным органом все же можно. Для этого надо не только знать, но и понимать нормы трудового права. А в этом вам помогут ответы инспекторов по труду, которые опубликованы на страницах этого номера журнала.