Коротко о важном

Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению.

 

Объявления УФНС по Самарской обл.

 

Объявления ИФНС № 2 по Самарской обл.

 

Объявления Фонда социального страхования РФ

 

Эксклюзив Как заполнить справку 2-НДФЛ, если заработная плата за 2014 г. будет выплачена в 2015 г.

Любое действующее юридическое лицо или ИП выплачивает своим работникам заработную плату и иные выплаты в рамках трудового договора. Большая часть выплат облагается налогом на доходы физических лиц, поэтому исполняя функции налогового агента, работодатели удерживают НДФЛ и выдают на руки физлицам денежные средства уже за минусом этой суммы.

Удержанный НДФЛ работодатели обязаны перечислить в бюджет в сроки, установленные законом. А по итогам года они еще обязаны и отчитаться перед ИФНС за все выплаты, которые в течение календарного года были осуществлены в пользу физических лиц. Этот отчет формируется в виде справок 2-НДФЛ, которые заполняются на каждое физическое лицо, получившее доход.

С заполнением справок 2-НДФЛ проблем, как правило, не бывает. И налоговики никаких претензий в предыдущие отчетные периоды к справкам не предъявляли, чего не скажешь о 2014 г. В этом году многие работодатели, арендаторы и заказчики получили из ИФНС письма с требованиями представить пояснения по вопросам правильности заполнения представленных за 2013 г. сведений о доходах физических лиц.

Проверяли налоговики буквально все: суммы начисленного и удержанного НДФЛ, суммы налога перечисленного и фактически поступившего в ИФНС. Но кроме этого они сопоставляли данные, указанные в справках 2-НДФЛ с показателями иных форм отчетности. И как оказалось самые большие затруднения испытывали работодатели и налоговики в тех случаях, когда заработная плата, начисленная в 2013 г. выплачивалась в 2014 г.

Поскольку единой позиции по заполнению справок 2-НДФЛ в подобных ситуациях не существует, за разъяснениями порядка заполнения и представления сведений о доходах физических лиц мы решили обратиться в УФНС Самарской обл. Ведь именно это Управление разъясняет налоговикам Самарской области каким образом должны быть оформлены справки 2-НДФЛ и каким образом их нужно проверять.

 Теперь у нас есть пошаговый алгорим действий в самых сложных ситуациях. А если его хотите узнать и вы, то читайте ответ Самарских налоговиков.

 

Заполняем декларацию по НДС за 4 квартал 2014 г.

Заполнять налоговую декларацию по НДС по действующей форме налогоплательщики и налоговые агенты будут в последний раз. А, уже начиная с отчетности за I кв. 2015 г. многим плательщикам НДС придется осваивать новую декларацию, которая будет значительно объемнее существующей. И, тем не менее, не стоит недооценивать налоговиков. К декларациям по НДС за IV квартал любого года у них всегда особый интерес.

Во-первых, в декларациях за последний квартал календарного года все налогоплательщики, решившие перейти со следующего года на УСН, должны восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету. Налоговики этот показатель не только контролируют на наличие суммового показателя, но и сверяют его с данными бухгалтерского учета.

Во-вторых, налоговики всегда проверяют авансовые оплаты, которые у многих покупателей к концу года должны быть закрыты поставками.

А, в-третьих, налоговики всегда контролируют долю налоговых вычетов по НДС. И если доля вычетов превышает 89%, то просят пояснить причины низкой налоговой нагрузки по этому налогу.

Требования о внесении исправлений в налоговую декларацию по НДС налогоплательщики получают постоянно, поэтому налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2014 г. надо оформить не только в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, но и с учетом пожеланий налогового органа. А как это сделать, мы вам подскажем.

 

Среднесписочная численность работников за 2014 г.: что учесть, чтобы не исказить отчетность

Сведения о среднесписочной численности работников организации и предприниматели представляют в налоговый орган всего один раз в год. Алгоритм расчета этого показателя не сложный. Но поскольку между сроками отчетности проходит достаточно большой промежуток времени, заполняя форму, многим бухгалтерам приходится ежегодно искать ответы на возникающие в ходе расчета вопросы: Какие категории работников включаются в такой расчет, а какие нет? Как учитываются сотрудники, работающие на условиях неполного рабочего дня или недели? Что делать с теми, кто находился в ежегодном оплачиваемом или административном отпуске? Может ли показатель среднесписочной численности быть равным нулю? Как заполнить сведения, если предприятие не работает, а штате числится лишь один директор, не получающий зарплаты?

Предлагаем вам не тратить свое время на поиски ответов, потому что практически все из них вы найдете в предложенном материале.

 

Торговый сбор: что это такое и почему «вмененщики» в опасности

Еще совсем недавно все налогоплательщики находились в ожидании увеличения ставки НДС и введения налога с продаж. К счастью этого не произошло, но Правительство РФ приготовило для налогоплательщиков другой сюрприз. И этот сюрприз – введение нового местного налога, к коим с 1 января 2015 г. будет относиться Торговый сбор.

Введение нового принудительного платежа планируется сделать поэтапным. На сегодняшний день уже точно известно, что с 1 июля 2015 г. торговый сбор начнут уплачивать плательщики городов федерального значения (г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя). А вот о том, когда начнут уплачивать торговый сбор бизнесмены остальных населенных пунктов, законодательные органы умалчивают. И это просто отвратительно. Ведь ничто так не пугает, как неизвестность.

Не хотелось бы думать, что это умышленное молчание Правительства РФ. Однако не стоит забывать, что в последнее время законодательные органы власти склонны как можно к меньшей огласке своих планов по вопросам увеличения фискальной нагрузки организаций и предпринимателей. И причины на это имеются.

Вполне понятно, что такие непопулярные решения подрывают авторитет действующего Правительства РФ. Но при этом очевидно и то, что введение нового торгового сбора будет неизбежным абсолютно во всех населенных пунктах. Ведь чем скорее местные органы власти начнут подсчитывать доходы от введения новой «налоговой повинности», тем скорее они перестанут просить финансовой помощи у федерального бюджета. А деньги бюджету на всех уровнях власти сейчас нужны.

Выгода для законодателей от введения торгового сбора очевидна. Поэтому призываем всех налогоплательщиков, осуществляющих торговую деятельность, всерьез озаботиться своим будущим. Это особенно актуально для налогоплательщиков, уплачивающих вмененный налог, поскольку именно эту категорию налогоплательщиков введение торгового сбора может застать врасплох. С большой долей вероятности таким налогоплательщикам в середине года поневоле придется стать плательщиками НДС (со всеми вытекающими последствиями), налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для предпринимателей).

Почему это так и какая опасность таится за торговым сбором для плательщиков ЕНВД, мы вам расскажем.

 

 

Учетная политика на 2015 г.: наводим порядок

Необходимость составления и правила формирования учетной политики предусмотрена сразу несколькими нормативными актами. Однако до сих пор многие организации работают без этого важного документа, и начинают «бить в колокола» только в тех случаях, когда такой документ требуют налоговики. А делают они это все чаще и чаще.

Грамотно составить учетную политику в условиях ограниченного времени просто невозможно. Поэтому документ, составленный по принципу «лишь бы был», получается недоработанным, а от того, зачастую не имеющим какой-либо ценности, или вовсе идущим в разрез с теми способами учета, которые применяются в организации.

Такого небрежного отношения к главному документу организации, допускать никак нельзя. Ведь учетная политика, это друг и помощник не только бухгалтера, но и организации в целом. А вовсе не бесполезная бумажка, как многие об этом думают.

Наличие этого документа с правильными и выгодными формулировками, всегда ставит налогоплательщиков в привилегированное положение. А судьи ФАС и ВАС, принимая окончательные решения по налоговым спорам, не устают повторять: «Налогоплательщик прав, потому что такое ведение учета им было предусмотрено в учетной политике».

В 2015 г. некоторые нормы налогового законодательства изменятся. Поэтому практически всем налогоплательщикам, независимо от режима налогообложения, необходимо привести свою учетную политику в соответствие тем нормам, которые вступят в силу со следующего года. Если этого не сделать, то многие пункты учетной политики утратят свою силу, поскольку будут противоречить нормам Налогового кодекса РФ, а новые методы и способы учета, так и не будут закреплены.

Предлагаем это мероприятие не откладывать в дальний ящик, потому что после новогодних праздников вновь начнется отчетный период, и заняться учетной политикой вам точно будет некогда.