Коротко о важном
Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Как исключить себя из плана ежегодных проверок
Со следующего года в России вводятся надзорные каникулы для малых предприятий. Полных и достоверных реестров таких субъектов предпринимательства в России пока не существует. Поэтому ежегодный План проведения проверок на 2016 г. составлялся надзорными органами в обычном порядке. Никакого автоматического исключения «малышей» из плана на 2016 г. не было. А все потому, что государственные органы даже не знают, какие организации и ИП являются малыми, а какие средними или даже крупными.
В этой связи законодатели предлагают всем субъектам малого предпринимательства самостоятельно позаботиться о том, чтобы проверяющие не начали плановую проверку в 2016 г. Для этого надо лишь собрать несколько документов, подтверждающих соответствующий статус предприятия, и подать в надзорный орган заявление по утвержденной форме.
Сделать это нетрудно, а результат приятный – предприятие, соответствующее статусу малого предприятия, исключат из уже утвержденного плана проверок.
Как оформить заявление, куда его направить и какие документы приложить – об этом и не только в этой статье.
Заполняем новый расчет 6-НДФЛ
В следующем году работодатели и иные налоговые агенты впервые представят в ИФНС новую форму отчета по НДФЛ – расчет 6-НДФЛ. Эту форму отчетности должны представить в ИФНС все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые на протяжении налогового периода выплачивали доходы физлицам, не являющихся их сотрудниками.
Идея введения ежеквартальной отчетности по НДФЛ принадлежит налоговым органам. Потому что это единственный налог, который не позволяет фискальным органам до окончания налогового периода выяснить, имеются ли у налогового агента долги по уплате НДФЛ перед бюджетом или нет. Вследствие этого принудительное взыскание налога на протяжении нескольких лет было возможно только после проведения выездной налоговой проверки. Понятное дело, что такие проверки охватывают не всех налоговых агентов, поэтому собираемость НДФЛ с каждым годом катастрофически падает.
Несмотря на то, что Расчет формы 6-НДФЛ налоговые агенты еще не заполняли, уже есть основания полагать, что при заполнении этой формы у многих налоговых агентов возникнут определенные трудности. Поэтому в том, что надо учесть при заполнении новой формы, предлагаем разобраться вместе.
Налог на имущество для «спецрежимников» - организаций
Весь 2015 г. налогоплательщики Самарской области, применяющие специальные налоговые режимы, пребывали в ожидании регионального закона, вводящего обязанность уплаты налога на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
Ждали, ждали и вот наконец-то этот закон появился. В этой связи некоторым счастливым обладателям недвижимости на территории Самарской области в следующем году придется платить налог на имущество, даже несмотря на то, что они применяют специальные налоговые режимы – УСН или ЕНВД. В отношении сельхозпроизводителей эта обязанность, к счастью, не установлена.
Исполнить обязанность по представлению налоговой декларации и по уплате налога на имущество каждая организация обязана самостоятельно. Поэтому никого заранее налоговые органы уведомлять не будут. Каждая организация должна самостоятельно оценить должна она платить этот налог или нет.
По налогу на имущество организаций установлена обязанность ежеквартальной уплаты авансовых платежей, а также ежеквартального представления расчетов по авансовым платежам. Следовательно, все «неведующие о новой повинности» будут выявлены налоговым органом только во втором квартале 2016 г. Таким налогоплательщикам будут начислены пени (в случае несвоевременной уплаты авансового платежа) и штраф (в случае непредставления авансового расчета).
Чтобы сия чаша миновала наших читателей, в тонкостях исчисления и уплаты налога на имущество организаций, исходя из кадастровой стоимости, мы начнем разбираться уже в этом году.
Предоставляем социальный вычет работнику на лечение и обучение
Чаще всего работники обращаются к работодателям с заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей, реже с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением какого-либо жилья. А вот с 2016 г. количество заявлений на предоставление налоговых вычетов значительно увеличится. А связано это с тем, что со следующего года работники получат право обращаться за предоставлением вычетов на лечение и обучение к своим работодателям еще до окончания налогового периода.
Учитывая тот факт, что к налоговикам лишний раз работники обращаться не хотят, да и заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ не всем по силам, скорее всего, у многих бухгалтеров работы в следующем году заметно прибавится.
Отказать в предоставлении социальных налоговых вычетов работодатели не вправе. Да и сложностей с предоставлением социальных вычетов не много. Однако есть такие моменты, которые надо обязательно проконтролировать. Вот о них мы сегодня и расскажем.
Кассы нового поколения. Быть или не быть – вот в чем вопрос?
Одной из самой обсуждаемой в последнее время темой стала тема введения обязанности применения ККТ всеми налогоплательщиками. Многие полагают, что такая обязанность будет введена уже с 1 января 2016 г. Поэтому в преддверии Нового года настроение у бизнесменов совсем не праздничное.
На самом деле никакого окончательно закона пока не существует. Однако предложений по поводу введения касс нового поколения, действительно, очень много. Инициатива, конечно же, принадлежит надзорным органам (Минфину РФ и ФНС России), ее активно поддерживают в Правительстве РФ. Но представители бизнеса тоже не дремлют – ведут активные переговоры с законодателем, ищут компромиссные решения, а также прогнозируют затраты, которые для кого то могут стать неподъемными.
Звонков на эту тему от наших читателей поступает очень много. Поэтому в качестве исключения мы сегодня расскажем о планах законодателей в части применении ККМ, даже несмотря на то, что какого-то официального нормативного акта пока нет.
Вы нас спрашивали
Все подписчики журнала «Регламент бухгалтерии» вправе получать бесплатные консультации по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, трудового, а также гражданского законодательства. Поэтому в этой рубрике мы публикуем ответы на вопросы наших читателей.
Инвентаризация активов и обязательств: проблемы и решения
Перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности каждая организация обязана провести инвентаризацию активов и обязательств. Для предпринимателей такой обязанности не установлено, потому что они ведут только налоговый учет. Но даже предпринимателям, работающим с товарно-материальными ценностями, инвентаризация необходима. Это и имущество убережет от хищения, и материально-ответственные лица будут осознавать, что их могут в любой момент проверить, а в случае выявления недостачи - взыскать убытки.
Несмотря на то, что инвентаризация должна быть регулярной, вопросы у бухгалтеров повторяются из года в год. Так, например, бухгалтеры малых предприятий всегда задаются вопросом, может ли инвентаризационная комиссия состоять из одного или двух человек? Или … надо ли платить НДС при выявлении излишков? А еще не многие знают, что сумму выявленных излишков надо включать в доходы и поэтому при проведении мероприятий налогового контроля налоговики любят изучать инвентаризационные описи.
Поскольку завершение календарного года не за горами, давайте разбираться в том, что не совсем понятно.
Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и страховых взносов за IV квартал 2015 г. и 2015 г.
Учитывая большой объем работы, голова у бухгалтеров зачастую идет кругом. И не всегда удается вспомнить о том, что надо сдать в контролирующий орган какой-либо отчет или отправить платежку в бюджет.
По итогам года количество форм обязательной отчетности значительно увеличивается. Поэтому у бухгалтеров всегда присутствует страх забыть что-то сделать, или сделать это несвоевременно.
Чтобы вас не постигла такая участь, полезной будет памятка, в которой указаны сроки представления отчетности и сроки уплаты налогов и взносов с учетом законодательства Самарской области.
Памятка неотложных дел декабря
До окончания этого года осталось совсем немного времени и многие бухгалтеры уже пребывают в ожидании Новогодних праздников. Однако наша профессия обязывает не расслабляться, а призывает завершить все возможные дела еще в этом году.
Практически сразу же после продолжительней дней отдыха надо будет успеть составить расчетную ведомость в ФСС, сформировать декларации по НДС и ЕНВД, выдать зарплату, оплатить налоги и взносы, проверить документы, издать необходимые приказы и еще много чего придется успеть. Многие дела можно завершить в текущем году. А в некоторых случаях это даже необходимо сделать.
Учитывая предпраздничную суету о многих делах декабря можно и забыть. Поэтому по традиции мы решили вам помочь, и составили памятку самых неотложных дел декабря 2015 г. Уверены, что с ней ваш текущий финансовый год закончится без проблем.