Коротко о важном
Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Объявления ИФНС № 2 по Самарской обл.
Объявления ИФНС № 19 по Самарской обл.
Объявление Роскомнадзора Самарской обл.
Объявление Минтруда Самарской обл.
Налог на имущество организаций: разбираемся в новых нормах закона
Налог на имущество организаций всегда считался одним из самых легких в исчислении налогов. Суммы доначислений по этому налогу всегда были небольшие, потому что глава Налогового кодекса РФ, посвященная этому налогу, долгие годы оставалась для законотворцев неприкасаемой.
Порядок в налогообложении имущества, по всей видимости, кого то не очень устраивал, поэтому начиная с 2013 г. в порядок исчисления налога на имущество организаций законодатели начали вносить многочисленные, а главное, существенные изменения. Причем изменения вносились подчас не на опережение событий, а «задним числом».
Уследить за нововведениями, а тем более сориентироваться в новых нормах законодательства в тот момент, когда отчетность по налогу на имущество уже сдана довольно непросто. Поэтому многие бухгалтеры просто-напросто запутались с тем, какие основные средства (движимые или недвижимые) надо было облагать этим налогом в 2014 г., а какие в 2015 г.
Вопросов по налогу на имущество наши читатели задают много, поэтому предлагаем вам навести порядок и в своих основных средствах и в отчетности по налогу на имущество.
Даже если по налогу на имущество за I квартал 2015 г. вы уже отчитались, проверьте свои показатели в расчете по авансовым платежам еще раз. И если вдруг в расчет закралась ошибка, лучше сдать уточненный расчет еще до того, как вашу ошибку обнаружат налоговики.
Предупреждаем вас заранее - к отчетности по налогу на имущество за I квартал 2015 г. у налоговиков особое «трепетное» отношение, потому что камеральную налоговую проверку они на законных основания могут фактически превратить в выездную. Почему это так и что могут запросить налоговики уже в апреле, мы вам обязательно расскажем.
Выдаем займ работникам
Предоставление займов своим сотрудникам сейчас очень распространено. Особенно часто этим пользуются директора, одновременно являющиеся и учредителями организации, которые наивно полагают, что все деньги организации – это их личные деньги.
Это, конечно же, заблуждение. И просто так забирать деньги организации ни в коем случае нельзя. Их можно выдать работнику либо в счет выплаты заработной платы и иных социальных выплат, предусмотренных трудовым законодательством; в счет возмещения расходов, понесенных по гражданско-правовым договорам; выдать под отчет на приобретение товаров (работ, услуг), необходимых для деятельности предприятия; или выдать в долг, то есть одолжить по договору займа.
На практике чаще встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет своим работникам займы на весьма выгодных условиях. Это либо беспроцентные займы, либо займы под «символические» проценты.
К таким займам у налоговиков претензий нет, но только в том случае, если работодатель, своевременно удерживает НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, которую получает работник, и вовремя перечисляет этот НДФЛ в бюджет.
Не многие бухгалтеры «заморачиваются» с исчислением НДФЛ, с материальной выгоды, которую получают работники. Поэтому налоговики из года в год рапортуют об улучшении статистики по взысканию налогов, пени и штрафов, и в том числе об увеличении НДФЛ, который им удается доначислять в ходе проведения контрольных мероприятий.
Товар с истекшим сроком годности: можно ли учесть в расходах?
Решать судьбу товаров с истекшим сроком годности приходится большинству торговых организаций. Прежде всего, это, конечно же, касается тех, кто торгует продуктами питания. Но и других сфер предпринимательской деятельности эта проблема не обходит стороной. Это сфера общественного питания, торговля продуктами питания и парфюмерно-косметической продукции, торговля бытовой химией, реализация медикаментов, лекарственных средств и ветеринарных препаратов.
Следить за тем, чтобы на полках не было просроченной продукции – это прямая обязанность продавца. А вот правильный, а главное выгодный учет товаров и продукции с истекшим сроком годности – это уже обязанность главного бухгалтера.
Уже очень много лет налогоплательщики и налоговики ведут спор о возможности и экономической обоснованности учета стоимости просроченного товара в составе налоговых расходов. Позиция чиновников меняется с завидным постоянством. И только успевай следить за тем, разрешает на сегодняшний день Минфин РФ учитывать в расходах стоимость списываемого товара с истекшим сроком годности или нет. Но даже наличие «разрешающих» писем финансового ведомства не дает 100%-ой гарантий того, что налоговики не исключат подобные затраты из расходов.
Сотрудники налоговых инспекций заняли очень «интересную» позицию. С одной стороны, они вроде бы и не против учета покупной стоимости просроченного (испорченного) товара в составе налоговых расходов. А с другой стороны в качестве подтверждения экономической обоснованности списания такого товара они требуют предоставить акт экспертизы Роспотребнадзора.
Как правило, такой документ у налогоплательщиков отсутствует, и на том основании, что процедура ликвидации и утилизации товара с истекшим сроком годности налогоплательщиком якобы не соблюдена, налоговики отказываются признавать такие расходы документально подтвержденными. Последствия такой позиции налоговиков вполне очевидны. По итогам проверки налогоплательщикам доначисляется прибыль, восстанавливается НДС (если он ранее был правомерно заявлен к вычету), начисляются пени и штрафы за неправомерное занижение налоговой базы. И все это происходит даже несмотря на то, что судебная практика практически всегда встает на защиту налогоплательщиков.
По просьбам наших читателей мы решили дать бой «произволу» налоговиков и обратились в УФНС Самарской области за соответствующими разъяснениями.
Уверены, что такой ответ достоин самого почетного места в вашей подшивке бухгалтерских статей.
Зарплата директора. Старая песня о важном…
Огромное количество организаций имеют единственного учредителя, который одновременно является и ее руководителем. Две ипостаси одного и того же физического лица долгие годы не дают покоя Минфину РФ, который периодически высказывается о том, что заработную плату таких работников нельзя учесть при налогообложении прибыли, УСН и ЕСХН.
Приятно отметить, что прислушивается к мнению финансистов лишь незначительная часть налогоплательщиков, а преимущественное большинство все же включает заработную плату директоров, являющихся одновременно и учредителями общества, а также страховые взносы, начисленные на эти выплаты, в состав налоговых расходов.
Совсем недавно Минфин РФ выпустил очередное письмо, посвященное этому вопросу. На этот раз финансисты рассматривали вопрос о невозможности включения в состав расходов заработной платы директора, являющегося его единственным учредителем, при применении упрощенной системы налогообложения. Аргументы у чиновников все те же. По их мнению, трудовой договор предполагает две стороны договорных отношений: работника и работодателя, а при отсутствии одной из сторон трудового договора такой договор не может быть заключен.
Это письмо «наделало» много шума в сети интернет и на страницах СМИ. Вновь «вспыхнули» споры о том, насколько правомерной является позиция финансового ведомства. Но на страницах нашего журнала мы умышленно проигнорировали это письмо, с той лишь целью, чтобы оградить бухгалтеров от «излишней», как нам кажется, информации.
В то же время по тревожным обращениям наших читателей мы поняли, что пора поднять эту тему и нам. Предлагаем вам взять на заметку одиннадцать доводов, которые можно привести налоговикам в защиту обоснованности подобных расходов. С такими аргументами ни один налоговый спор вы точно не проиграете.
Государственная инспекция по труду консультирует
Соблюдение трудового законодательства - это традиционно «болезненная» тема, как для работников, так и работодателей. Поэтому ответы инспекций по труду, как всегда, востребованы.
Позиция чиновников Минтруда и территориальных инспекций поможет вам не только избежать конфликтных ситуаций и штрафных санкций, но и создать благоприятные условия труда для всех сторон трудовых отношений.
Что ответить налоговому инспектору на вопрос о ….
Как только у бухгалтеров заканчивается период сдачи годового отчета, инспекторы ИФНС заметно активизируются. Сначала налоговики сопоставляют показатели налоговой и бухгалтерской отчетности, затем сверяют контрольные соотношения внутри каждой представленной налоговой декларации, а затем решают, что делать дальше. Либо оставить налогоплательщика и признать, что в результате камеральной налоговой проверки никаких ошибок не обнаружено, либо «замучить» налогоплательщика всевозможными запросами и требованиями о представлении соответствующих пояснений, либо вовсе заявить, что налоговая база налогоплательщиком была занижена и потребовать представить уточненную налоговую декларацию.
На что надеются налоговики вполне понятно. Во-первых, они считают, что если ответ на запрос не получен, то налогоплательщик скрывается или не находится по адресу, зарегистрированному в государственном реестре. А это ничто иное, как наличие признака организации – «однодневки» со всеми вытекающими последствиями.
Во-вторых, практически во всех требованиях о представлении пояснений налоговики напоминают о том, что если ответ не будет представлен, то выявленное расхождение будет ими расцениваться в качестве налогового риска, и организация (или ИП) станет приоритетной для включения в план выездных налоговых проверок. То есть давят налоговики еще и психологически.
И, в третьих, ответ, который налоговики получат от налогоплательщика, поможет инспекторам достоверно определить, насколько грамотным является налогоплательщик. Налоговики не скрывают, что уходить с выездной проверки без доначислений они не могут. Для них это непозволительная роскошь. Поэтому до назначения выездной проверки они тщательно «прощупывают» налогоплательщика на предмет суммы возможных доначислений и на предмет юридической и налоговой подкованности налогоплательщика с тем, чтобы шансов на выигрыш в суде у налогового органа было гораздо больше.
Если вы ответите на вопрос налоговиков формально, без указания норм налогового, а иногда и гражданского законодательства, то вероятность назначения выездной налоговой проверки у вас существенно повышается.
Предлагаем вам не давать налоговикам никакой возможности для доначислений налогов и пени, и расскажем, как обезопасить себя еще на стадии «камералки».