Коротко о важном

Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению.

 

Объявления ИФНС № 2 по Самарской обл.

 

Объявления Пенсионного фонда РФ

 

ЭксклюзивНасколько опасно быть предпринимателем и может ли ИФНС предъявлять претензии «ИП-шникам» после утраты этого статуса

В последнее время все наслышаны о планах Правительства РФ, которое обещает ввести «налоговые каникулы» для субъектов малого предпринимательства. Надеясь на существенное налоговое послабление, многие всерьез задумываются о создании своего собственного бизнеса и даже фантазируют о своем счастливом, а самое главное, богатом будущем.

Первым вопросом, которым задаются практически все без исключения потенциальные бизнесмены, это выбор организационно-правовой формы. Те, кто никогда не сталкивался с предпринимательской деятельностью, понимают, что можно зарегистрироваться в качестве ИП, а можно как юридическое лицо. А вот чем эти формы государственной регистрации различаются, представляют лишь поверхностно.

Преимуществ и недостатков в любой из этих форм предостаточно. При этом существенным минусом в регистрации ИП является его имущественная ответственность перед кредиторами. Так, если становится банкротом юрлицо, то его ответственность ограничивается размером уставного капитала (чаще всего это всего 10.000 руб.), а вот если долги возникают у ИП, то он может лишиться всего имущества (за исключением предусмотренного минимума), нажитого за все годы своей трудовой деятельности.

Многие полагают, что избежать этой ответственности можно. Для этого достаточно лишь вовремя прекратить существование как ИП. Но это миф. Физическое лицо даже после утраты статуса индивидуального предпринимателя, несет ответственность по своим долгам, как перед контрагентами, так и перед ИФНС.

 

Как не запутаться с «авансовым» НДС

С 1 октября 2014 г. были внесены уточнения в части налоговых вычетов по НДС в случае получения или оплаты предварительной оплаты (аванса). Новые формулировки пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ и п. 6 ст. 172 НК РФ, текст которых был полностью изменен, стали более информативными, но в то же время менее понятными. И судя по откликам наших читателей, все налогоплательщики окончательно запутались с авансовым НДС.

Предлагаем устранить неясности в применении законодательства, продемонстрировав порядок исчисления «авансового» НДС на цифрах.

Двенадцать реальных примеров учета НДС, как у поставщика (исполнителя), так и у покупателя (заказчика) помогут вам абсолютно в любой ситуации.

 

ЭксклюзивНарушения трудового законодательства, о которых бухгалтеры даже не догадываются

Совсем недавно Верховный суд РФ принял поистине судьбоносное решение, которое позволит трудовым инспекторам за каждое правонарушение, обнаруженное в ходе проведения проверки, взыскивать с работодателей отдельный штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП. Получается, что если раньше по итогам проверки максимальный штраф с работодателя - организации не превышал 50.000 руб. (а с ИП – 5.000 руб.), то теперь этого предела нет. То есть ответственность придется нести за каждое правонарушение отдельно. Например, если вы несвоевременно выплачивали заработную плату, не выдали кому то трудовой договор, не ознакомили с локальными актами, то это будет уже не одно нарушение (как это считалось ранее), а три. Соответственного, и штраф будет не 30.000 руб. – 50.000 руб., а 90.000 – 150.000 руб. Чувствуете разницу?

Отстоять противоположную позицию, учитывая позицию Верховного суда, теперь будет крайне проблематично. А это значит, что в вопросах соблюдения трудового законодательства надо быть предельно аккуратными и осторожными. Тем более, что с 1 января 2015 г. подрастут еще и сами размеры штрафным санкций.

Совершая правонарушения в сфере трудовых отношений, работодатели иногда об этом даже и не догадываются. Поэтому сегодня мы назовем два нарушения, которые работодатели практически всегда допускают в своей работе и при этом даже не подозревают об этом.

 

Известные схемы ухода от налогов

Налоговая политика нашего государства медленно, но верно идет по пути искоренения используемых налогоплательщиками незаконных схем ухода от налогов. Интересно, что сами налогоплательщики подобные схемы уклонением от налогов не считают. А относят все свои действия к налоговой оптимизации, полагая, что используют лишь те правила игры, которые позволяет действующее налоговое и гражданское законодательство.

Многие схемы, пользующиеся популярностью у налогоплательщиков, хорошо известны налоговикам.И о них они открыто заявляют на своем официальном сайте, в СМИ, а также в своих письмах и приказах. А вот о некоторых из них они стараются не говорить, надеясь на то, что когда-нибудь в ходе налоговых проверок их «тайные знания» позволят уличить налогоплательщиков в недобросовестности.

На сегодняшний день известных и широко применяемых схем достаточно много. А учитывая тенденцию последних споров с ИФНС, возникла необходимость все схемы собрать вместе. Мы насчитали 31 схему. Поэтому посчитали необходимым их перечислить и еще раз привлечь ваше внимание к тем способам осуществления предпринимательской деятельности, которые налоговики будут изучать с особым пристрастием.

 

Дробление бизнеса с целью применения УСН

Известных схем получения необоснованной налоговой выгоды на сегодняшний день известно достаточно много. И одной из них является «дробление бизнеса» с тем, чтобы иметь право на применение специальных налоговых режимов.

Поскольку многие налогоплательщики НДС попытаются с 1 января 2015 г. «убежать» от НДС, осуществив переход на УСН, ожидается, что эта схема налогового планирования в самое ближайшее время будет наиболее востребована. Все дело в том, что существующие лимиты по выручке и по численности работников, которые позволительно иметь «упрощенцам», не позволят перейти на УСН более крупным представителям бизнеса.

Проблем в таком разделении достаточно много. И далеко не всем налогоплательщикам удается грамотно использовать такой способ налоговой оптимизации. Поэтому налоговики с завидным постоянством доказывают в суде, что такое разделение бизнеса является фиктивным, а право на применение УСН у таких налогоплательщиков отсутствует.

Итог всегда печальный. Следствием огромных доначислений налогов, которые платят общережимники, становятся не только пени, но и многомиллионные штрафы за умышленное искажение налоговой базы и непредставление налоговых деклараций. Поэтому есть смысл изучить те ошибки налогоплательщиков, которые позволили налоговикам собрать серьезную доказательную базу противоправных действий «фиктивных упрощенцев».

Мы изучили «показательные» дела последних лет и предлагаем вам ознакомиться с нашим расследованием. Вы узнаете о существующих схемах; о доводах налоговиков, которые позволяют доказать наличие необоснованной налоговой выгоды или на чем проигрывают налогоплательщики, а также о том, что обязательно надо учесть при налоговой оптимизации

Уверены, что эти знания вам существенно помогут организовать свой бизнес таким образом, чтобы шансов выиграть спор у налоговиков не осталось.

 

Инспекция по труду консультирует

Вопросы трудового права тесно связаны с работой бухгалтеров, поэтому важно не только знать, как и что надо считать, но и то, как правильно оформить документы по труду и кадрам.

Избежать проблем с работниками, с инспекцией по труду и с ИФНС можно, если следовать тем советам, которые дают чиновники.

 

Памятка неотложных дел декабря 2014 г.

До окончания этого года осталось совсем немного времени и многие бухгалтеры уже пребывают в ожидании Новогодних праздников. Однако наша профессия обязывает не расслабляться, а призывает завершить все возможные дела еще в этом году.

Практически сразу же после продолжительней дней отдыха надо будет успеть составить расчетную ведомость в ФСС, сформировать декларации по НДС и ЕНВД, выдать зарплату, оплатить налоги и взносы, проверить документы, издать необходимые приказы и еще много чего придется успеть. Поэтому многим бухгалтерам придется активизировать свою трудовую деятельность именно в декабре 2014 г. В такой суматохе несложно и забыть, что нужно сделать. Поэтому, мы решили вам помочь и составили памятку самых неотложных дел декабря 2014 г.

Вы узнаете, почему надо внести изменения в учетную политику, в какие сроки надо представить в ИФНС соответствующие заявления, кому надо получить ЭЦП, и еще огромное количество советов помогут вам завершить текущий финансовый год без проблем.

 

Документы, представляемые на проверку

Поскольку все проверки, осуществляемые инспекцией по труду, являются документарными, то залогом их успешного завершения является наличие всех необходимых документов и соблюдение установленного порядка их заполнения, ведения, хранения и т.д.

Государственная инспекция труда в Самарской области подготовила примерный перечень документов, которые запрашивают инспекторы в ходе проведения проверок. Этот перечень мы доводим до вашего сведения.

 

Вы нас спрашивали

Читатели нашего журнала всегда с нами на связи. Поэтому мы точно знаем, какие вопросы интересуют бухгалтеров Самарской области больше всего, и какие проблемы им не удается решить самостоятельно. Именно поэтому в рубрике «Вопрос-ответ» мы публикуем не те  ответы, которые считаем полезными, а те которые действительно востребованы нашими коллегами.